土地转让出让费是否征收，土地出让金 是否属于行政征收

土地转让出让费是否征收，土地出让金 是否属于行政征收

一、土地出让金 是否属于行政征收

收缴土地出让金不属于行政征收范畴。以下是对此问题的详细分析：

1）行政征收的定义与特征

行政征收是指行政机关为了国家和社会公共利益，依法强制、无偿地征集金钱或实物的行为。其核心特征包括强制性、无偿性和法定性。行政征收通常基于公共利益的需要，且国家无需对征收的财产进行补偿。

2）土地出让金的定义与性质

土地出让金是政府将土地使用权出让给使用者时，按规定收取的价款。它体现了土地的市场价值和财产属性，具有有偿性、交易性和法定性。土地出让金的收取是基于土地使用权的转让和交易，双方地位平等，且土地使用者需支付相应费用以获得使用权。

3）收缴土地出让金与行政征收的对比

1. 性质差异：行政征收是无偿取得财产所有权的行为，而土地出让金则是有偿取得土地使用权的行为。土地出让金的收取反映了市场交易原则，与行政征收的无偿性截然不同。

2. 目的不同：行政征收主要出于公共利益的需要，如建设公共设施、保障国家安全等。而土地出让金则是为了调节土地利用、调整产业结构等经济目的，促进土地资源的合理配置和有效利用。

3. 方式区别：行政征收具有强制性，不以相对人意志为转移。而土地出让金的收取则是通过市场交易进行的，双方可以在平等、自愿的基础上进行协商，确定出让金的具体数额。

收缴土地出让金不符合行政征收的无偿性特征，而是基于土地使用权交易而产生的有偿费用。

二、转让国有土地使用权交土地增值税吗

法律分析：

需要，需要交11%的增值税。

法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条　增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零

但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

三、国有土地出让金转由税务部门征收吗？

将由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入，全部划转给税务部门负责征收。

选择在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省(自治区、直辖市、计划单列市)以省(区、市)为单位开展征管职责划转试点，探索完善征缴流程、职责分工等，为全面推开划转工作积累经验。

暂未开展征管划转试点地区要积极做好四项政府非税收入征收划转准备工作

1、对于个人住房的土地使用权的转让应要补交的土地出让金的标准则为在前取得的，按照签订出让合同之日的标定地价的30%进行收取，则要按照签订出让合同之日的标定地价的60%进行收取。

2、已购公有住房(含集资建房)以及经济适用房则要按照相关规定允许进行转让的，以及红梅新村、金山新村、小山新村、刺桐新村以及西郊新村等五个国有房地产公司进行开发的划拨商品房转让应要补交土地的出让金，按照签订出让合同之日的标定地价的10%进行收取。

已购房改房、经济适用房以市场价购买的则部分在进入市场的时候，不用再补缴土地的出让金。

3、以划拨的方式取得了国有建设用地使用权的工业用地补办出让应要补交的土地出让金的标准是前取得的，按照标定地价的30%进行收取，后取得的，则按照其标定地价的50%进行收取即可。

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文章来源参考：政府头条-土地转让出让费是否征收增值税，出让土地转让需要交什么费用

内容投稿：萧言艺

内容审核：王威律师

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